Можно ли проводить один и тот же счет-фактуру несколько раз?

Comments

• Доброе утро! Delphina-L, конечно же вы делаете неверно. Честно говоря у меня и мыслей таких не возникало: разбивать один документ на части! Понимаю еще вопрос часто встаёт об "опоздавшей" сч-фактуре, а тут... Тем не менее...
  
  Согласно статьи 172 НК:
  "1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами..."
  Так на каком основании вы принимаете к вычету сумму, отличающуюся от счет-фактуры? Только по счет-фактуре и никак иначе. Это первичный документ по НДС (есть определённые нюансы, но к вашему случаю они не имеют отношения).
  
  Если вы получили счет-фактуру, скажем с суммой НДС 1000руб., то этот НДС и идёт в вычет. Если спустя время обнаруживается, что это сч-фактура не соответствует действительности, то продавец должен вам выставить корректировочную или исправленную сч-фактуру.
  
  Кстати, у себя же продавец тоже отражает эти сч-фактуры. У вас и у поставщика эти суммы должны совпадать.
  
  Вот хорошая статья по корректировочным и исправленным счет-фактурам Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах
• Встречный вопрос: а почему мы должны принимать счет-фактуру на всю сумму к вычету, если есть реальная недопоставка товара? Таким образом мы занизим свой налог к уплате, а это уже чревато санкциями налоговой инспекции...
• Вы его можете не принимать. Вас никто не заставляет. Но: или принимаете, или нет в полном объёме.
  
  Вообще, странно у вас поставлен документооборот. Когда вы получаете товар, то подписываете накладную В накладной и сч-фактуре суммы должны совпадать. Да, бывает, что по факту после обнаруживаешь, что недопоставка и всё такое. Но с такими замороченными поставщиками раз в месяц сверяться нужно (чем чаще, тем лучше). Что значит, только сейчас разобрались по поставке 2010 года? Мне вообще не понятно! Вы ни разу не сверялись? Сверялись и есть подписи обеих сторон, тогда какие могут быть разногласия?
  
  Одним словом, повторюсь, что согласно статьи 172 НК:
  "1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами..." Если вы заметили несостыковку, связывайтесь с поставщиком, просите переделать сч-фактуру (опускаю пока момент корректирующих/исправленных сч-фактур)
• "Вы его можете не принимать. Вас никто не заставляет. Но: или принимаете, или нет в полном объёме." - не можем не принимать, почитайте первоначальный вопрос внимательней, мы не конфетами торгуем...
  Наш товар специфичен - это электроэнергия и невозможно точно определить количество поставленной электроэнергии, т.к. существует такое понятие как потеря электроэнергии при ее передаче по проводам к потребителю. Из-за этого и сложившаяся ситуация. Каждый месяц при определении количества проданной нами электроэнергии и поступившей от транзитной организации (грубо говоря транспортной компании) возникают определенные разногласия причем с двух сторон, которые спустя некоторое время по разным причинам урегулируются. Конечно сверяемся мы ежемесячно, но при этом у нашей организации своя редакция, а у нашего поставщика своя и этого не изменить.
  Мой вопрос был о рисках такого отражения счетов-фактур... причем налог к уплате мы себе не занижаем, просто переносим вычет на более поздний срок в связи с объективными обстоятельствами, подтвержденными документально (актом согласования разногласий).
• Добрый день! Во-первых, если вы не замечаете, то вы хамите, чего, по-моему мнению, я в разрезе вашего вопроса никак не заслуживаю (хотя бы потому, что очереди из отвечающих на ваш вопрос нет). Во-вторых, я не исключаю того, что могу что-то недопонимать в вашем вопросе, но если я что-то упускаю, если я в чём-то неправа, то спецы форума меня поправят. Хотя, скажу честно, я в своём ответе уверена на 99,99% (только потому, что на 100% я не бываю уверена ни в чём, и никогда). В-третьих, без разницы, чем вы торгуете! "Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур"! И никак иначе. Есть счет-фактура, заявляете вычет. Если выясняется, что счет-фактура ошибочна, то производите исправление, согласно действующему законодательству и подаёте уточненные декларации. На основании чего вы заявите вычет в текущем отчетном периоде, если суммы не будут совпадать со счет-фактурой? Допускаю тот вариант, что вы заявляете этот вычет частями, убеждаете инспектора в том, что вы выше объясняли мне и. возможно, инспектор идёт вам навстречу и закрывает на это глаза. А скорее всего, не закрывает глаза, а выкидывает вообще вычет по этой счет-фактуре (ведь вы по неверной счет-фактуре вычет принимали), доначисляет налог к уплате, пени, штрафы и т.д., и т.п. А в-четвёртых, что значит "не можем не принимать"? Принимать НДС к вычету - это право, а не обязанность.
• Добрый день.
  
  Уважаемые форумчане, прошу Вас высказываться менее эмоционально. Помните, что в случае конфликта тему придется заблокировать.
• Не могу понять Ваших эмоций... тон ответа Вы задали сами... везёт Вам, если в Вашей работе присутствуют только идеальные ситуации, и не надо ломать голову над решением проблем...
  "я не исключаю того, что могу что-то недопонимать в вашем вопросе" - раз Вы сами это понимаете, зачем "вставлять свои две копейки"? Да, очереди отвечающих нет, но это значит что и нет среди просматривающих специалиста в этой отрасли или столкнувшегося с такой ситуацией в своей работе бухгалтера.
  "что значит "не можем не принимать"? Принимать НДС к вычету - это право, а не обязанность." - во-первых, сумма НДС по счет-фактуре от этого поставщика составляет 8-9-значное число (это значительная часть наших вычетов) не понимаю почему мы должны отказаться от своего права принять данный НДС к вычету из-за разногласий с поставщиком; во-вторых, почитайте письмо МинФина РФ от 30 апреля 2013 г. N 03-03-06/1/15358 "в ситуации, когда при принятии налогоплательщиком товаров (работ, услуг) к учету выявлены расхождения фактического объема и (или) стоимости поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и показателей, указанных в счете-фактуре, выставленном поставщиком (подрядчиком), принятие к вычету налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) производится в сумме, соответствующей их фактическому объему (стоимости), принятому к учету, но не превышающей сумму налога, указанную в полученном налогоплательщиком счете-фактуре."
  Ваша позиция мне понятна... считаю дальнейшую дискуссию нецелесообразной...
• 😀 Вы такая смешная... О какой дискуссии вы говорите? Вы задали вопрос. Я на него ответила. Очень сожалею, что вам мой ответ не понравился. Причем, не из-за верности/неверности, а из-за того, что вам так не удобно. А вот если бы вы привели свои доводы, я свои, кто-то третьи, то, возможно, был бы найден оптимальный для вас вариант. В споре рождается истина, как всем известно. "Вставлять две копейки" и мыслей не было. Думаете мне заняться больше нечем, как копейками разбрасываться? Письмо ваше прочитала, но ни слова про оприходование одной и той же счет-фактуры несколько раз не увидела, к сожалению. "В сумме, соответствующей ... фактическому объему (стоимости), принятому к учету" - вот и всё.
  
  Тем не менее, не поленилась воспользоваться поиском и нашла темы, похожие на вашу. Как вывод, не только вы такое практикуете. Но будьте готовы судиться с ИФНС. Например, вот Вычет по НДС - частями или полностью? .