Убыток прошлых лет

Comments

• Доброе утро!
  
  

  Цитата: Здравствуйте!!! Помогите, пожалуйста, в 1 квартале 2012 года уменьшаем прибыль за счет убытка 2011 года. А нужно это как-то отразить проводкой? ПБУ 18 не применяем. Заранее спасибо, очень надеюсь на помощь

  
  
  Если Вы ПБУ 18 не применяете, то в бухгалтерском учете проводок не будет. Только начислите налог на прибыль какой получится по расчету.
• Спасибо!!! Но дело в том, что мы полностью налогооблагаемую базу берем в зачет (убыток 2011 года 5000000, а база за 1 квартал 2012 года 2500000). Дело в том, что в ОСВ за 2011 год указан на 84 счете нераспределенный убыток и в балансе, соответственно, тоже. Если проводку не сделать, то в следующем балансе это никак не отразится, а нужно, чтоб убыток уменьшился (и на 84 счете, и в балансе)
• Убыток у Вас отражается в налоговом учете 2012г. Т.е. в налоговом учете Вы уменьшаете прибыль. А в бух. учете у Вас отражение доходов и расходов за 2012г. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату.(Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете")
• Извините, может я туплю, но не совсем понятно. Налогооблагаемая база у меня в 1 квартале в НУ 2500000, в БУ 2400000. На начало года убыток по 84 счету (БУ) 5300000. Я погашаю все 2500000 в счет убытка и не начисляю налог на прибыль (хотя программа это делает). И что, это никак не нужно фиксировать?
• Цитата: Извините, может я туплю, но не совсем понятно. Налогооблагаемая база у меня в 1 квартале в НУ 2500000, в БУ 2400000. На начало года убыток по 84 счету (БУ) 5300000. Я погашаю все 2500000 в счет убытка и не начисляю налог на прибыль (хотя программа это делает). И что, это никак не нужно фиксировать?

  
  
  Добрый день! На начало года у вас был убыток 530 , далее прибыль 250, на конец года убыток уменьшился 530-250=280 это бух учет
  в налоговом- в декларации отражаете убыток прошлых периодов и тем самым уменьшаете налогооблагаему. базу.
• И последний вопрос (извините, бестолковую), Я понимаю, что в БУ уменьшится убыток. Но сам-то он не уменьшится, чтоб в балансе этот убыток уменьшить, нужна какая-то проводка? Или просто в балансе поправить нераспределенную прибыль (непокрытый убыток)?
  Заранее спасибо
• Цитата: Извините, может я туплю, но не совсем понятно. Налогооблагаемая база у меня в 1 квартале в НУ 2500000, в БУ 2400000. На начало года убыток по 84 счету (БУ) 5300000. Я погашаю все 2500000 в счет убытка и не начисляю налог на прибыль (хотя программа это делает). И что, это никак не нужно фиксировать?

  
  
  Вы ведете НУ, для того чтобы расчитать согласно НК налог на прибыль, и тут так как Вы не применяете ПБУ 18, все заканчивается. Налога у Вас нет в 2012г. В Бухгалтерском учете на 84 счете у Вас - убыток 5300000 по 1 кв. 2012г прибыль 2400 000, значит прибыль Ваша покрывает убыток прошлых лет и по итогам всей деятельности у Вас убыток 2 900 000, который отразится на по строке баланса 1370 ( как разница с-до 84 и с-до счета 99 .
  "
  Строка 1370 ""Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"", графа "" на 31 03. 2012 г."""
  Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
  - минус
  Сальдо на конец периода по дебету счета 84 - 5 300 000
  + плюс
  Сальдо на конец периода по кредиту счета 99 2 400 0000
  - минус
  Сальдо на конец периода по дебету счета 99
  
  ИТОГО - 2 900 000
• Здравствуйте! При реформации баланса 99 закроется на 84.01 прибыль подлежащая распределению.Убыток прошлого года на 84.02 убыток подлежащий покрытию.На 84.03 нераспределенная прибыль в обращении.После реформации баланса по статье прибыль(убыток) баланса у Вас будет сальдо в целом по счету 84.(84.01-84.02+84.03). Обращаю внимание что внутри 84 счета проводки делаются на основании решения учредителей о распределении прибыли. Бухгалтер делает проводки на основании приказа руководителя организации по выполнению решения учредителей.Т.е распределяется прибыль на 84.01 на покрытие убытка 84.02(Дт84.01Кт84.02) либо на выплату дивидендов(Дт84.01Кт75.02) либо остается в обращении в качестве нераспределенной(Дт84.01Кт84.03).Как Вам правильно заметили так как налог на прибыль Вы не платите(засчитываете убыток прошлых периодов при расчете налога на прибыль) то проводку по начислению налога на прибыль Дт99Кт68 не делаете.В пояснительной записке указываете прибыль подлежащую распределению и убыток подлежащий покрытию развернуто для принятия решения учредителями о распределении прибыли за отчетный год.И только после этого решения(приказа руководителя на его основании) делаете проводки внутри субсчетов 84 счета.
• СПАСИБО ОГРОМНОЕ!!!!!!!