Как восстановить НДС по ранее выданным счетам-фактурам на аванс?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Подскажите как провести "восстановление" раннее выставленных с/ф на аванс? отгрузка была.

  Восстановить НДС- это начислить НДС к уплате, ранее принятый к вычету (ст. 170 НК), что вы хотитте в ваше случае восстановить? Вам не восстанавливать надо, а принять НДС с аванса к вычету - это противоположная операция восстановлению.
  
  

  Цитата: Правильно ли : книга продаж: 2 с/ф на аванс по 4 млн каждая , с/ф отгруженные на 1 млн.

  Верно (п. 1 ст. 167 НК, Постановление 1137 от 26.12.2011)
  
  

  Цитата: Книга покупок : мы ставим сумму общую 2-х с/ф на аванс?(т.е 8 млн?)   и сумму ндс отгруженных товаров? 2 .Или мы ставим сумму отгруженных товаров 1 млн с НДС?

  Нет, не так. Вы не просто в книге покупок сумму ставите, вы регистрируете с/ф в книге покупок.
  У вас 2 авансовых с/ф каждый по 4млн, а реализация всего 1 млн.
  К вычету вы принимаете НДС с суммы зачете аванса (п. 8 ст. 171 НК, п. 6 ст. 172 НК), аванс зачитывается всего на 1 млн, так чего вы сразу оба с/ф на аванс хотите в книгу покупок зарегистрировать?
  В книге покупок регистрируете только 1 с/ф на аванс, общая сумма по с/ф 4млн, сумма НДС с 1 млн (т.е. сумма НДС, которую принимаете к вычету) (Постановление 1137 от 26.12.2011)
• geomech,  Благодарю, да была такая мысль,спасибо за подробный ответ, а вторую с/ф мы также в сл квартале (будет отгрузка)  с НДСом отгруженных товаров,верно?
• Цитата: да была такая мысль,спасибо за подробный ответ, а вторую с/ф мы также в сл квартале (будет отгрузка)  с НДСом отгруженных товаров,верно?

  По мере зачета аванса.
  У вас аванс по Первому с/ф 4млн, а закрылся только на 1 млн. Сначала закрывается первый аванс - принимаете НДС к вычету по 1-му с/ф на аванс, и только потом по Второму с/ф на аванс.
• geomech, поняла,по времени пока не закроется эти два аванса ,то есть если даже закроется только в 1 кВ 2024?
• Цитата: поняла,по времени пока не закроется эти два аванса,то есть если даже закроется только в 1 кВ 2024?

  Не пойму, разобрались вы или нет. Смущает выделенная синим фраза.
  
  Еще раз: НДС к вычету с аванса полученного принимаете по мере зачета аванса
  Не когда полностью зачтутся оба аванса, а по мере зачета.
  
  Например:
  Получили аванс 4 млн 25.06.23 - выписала с/ф на аванс № 1А от 25.06.23- зарегистрировали его в книге продаж за 2 кв. 23- начислили НДС с аванса
  
  Отгрузили товар в счет данного аванса:
  01.07.23 - 1 млн
  01.10.23 - 1 млн
  01.01.24 - 2 млн
  
  Регистрируете с/ф на аванс № 1 от 25.06.23 в книге покупок за 3 кв 23 - принимаете НДС к вычету с аванса. В книге покупок отражаете сумму по с/ф 4 млн, сумму НДС 166 666,67
  
  Регистрируете с/ф на аванс № 1 от 25.06.23 в книге покупок за 4 кв 23 - принимаете НДС к вычету с аванса. В книге покупок отражаете сумму по с/ф 4 млн, сумму НДС 166 666,67
  
  Регистрируете с/ф на аванс № 1 от 25.06.23 в книге покупок за 1 кв 24- принимаете НДС к вычету с аванса. В книге покупок отражаете сумму по с/ф 4 млн, сумму НДС 333 333,33
  
  Принимаете НДС
• geomech, благодарю,разобралась ;) спасибо вам ,за ваш труд )
• Рада была помочь. Всех благ!