Как ИП на УСН и ЕНВД распределить уплаченные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей?
Здравствуйте!
У нас ИП совмещает УСН 6% и ЕНВД. Фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2017 г. за 2017 г., я распределила между доходом УСН за 2017 г. и доходами от деятельности ЕНВД (от базовой доходности) за 2017 г. По итогам сданной отчётности у налоговой вопросов не возникло.
Подскажите, как правильно распределить фиксированные страховые взносы за 2017 г. в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей, если мы их оплатили в 3 квартале 2018 г.?
1) Их необходимо распределить пропорционально доходам УСН и ЕНВД за 2017 г.
2) Пропорционально доходам за 2018 г. (т.к. уменьшить мы хотим налог за 2018 г.). И если этот вариант, то пропорционально доходам за 9 месяцев или только за 3 квартал 2018 г.
3) Или третий вариант: можем ли мы прописать в учётной политике, что на страховые взносы 1% от доходов свыше 300 000 рублей мы можем уменьшить налог по УСН в полном объёме?
Заранее спасибо за ответ.
У нас ИП совмещает УСН 6% и ЕНВД. Фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2017 г. за 2017 г., я распределила между доходом УСН за 2017 г. и доходами от деятельности ЕНВД (от базовой доходности) за 2017 г. По итогам сданной отчётности у налоговой вопросов не возникло.
Подскажите, как правильно распределить фиксированные страховые взносы за 2017 г. в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей, если мы их оплатили в 3 квартале 2018 г.?
1) Их необходимо распределить пропорционально доходам УСН и ЕНВД за 2017 г.
2) Пропорционально доходам за 2018 г. (т.к. уменьшить мы хотим налог за 2018 г.). И если этот вариант, то пропорционально доходам за 9 месяцев или только за 3 квартал 2018 г.
3) Или третий вариант: можем ли мы прописать в учётной политике, что на страховые взносы 1% от доходов свыше 300 000 рублей мы можем уменьшить налог по УСН в полном объёме?
Заранее спасибо за ответ.
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Здравствуйте!У нас ИП совмещает УСН 6% и ЕНВД. Фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2017 г. за 2017 г., я распределила между доходом УСН за 2017 г. и доходами от деятельности ЕНВД (от базовой доходности) за 2017 г. По итогам сданной отчётности у налоговой вопросов не возникло.Подскажите, как правильно распределить фиксированные страховые взносы за 2017 г. в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей, если мы их оплатили в 3 квартале 2018 г.?1) Их необходимо распределить пропорционально доходам УСН и ЕНВД за 2017 г.2) Пропорционально доходам за 2018 г. (т.к. уменьшить мы хотим налог за 2018 г.). И если этот вариант, то пропорционально доходам за 9 месяцев или только за 3 квартал 2018 г.3) Или третий вариант: можем ли мы прописать в учётной политике, что на страховые взносы 1% от доходов свыше 300 000 рублей мы можем уменьшить налог по УСН в полном объёме?Заранее спасибо за ответ.Вам в помощь
Совмещение ЕНВД и «упрощенки»: как распределить расходыЦитата: Далее бухгалтеру предстоит прояснить для себя еще один важный момент: за какой период составлять пропорцию.На практике чаще всего применяются три варианта: за отдельный месяц, за отдельный квартал и помесячно нарастающим итогом с начала года.В каждом случае получается своя пропорция и, как следствие, свое распределение расходов.Специалисты Минфина России полагают, что пропорцию необходимо составлять помесячно нарастающим итогом с начала года. Они неоднократно высказывали такую точку зрения, и недавно повторили ее в письме от 29.03.13 № 03-11-11/121 (см. «Минфин разъяснил, как распределять страховые взносы при совмещении УСН и ЕНВД»). Но на наш взгляд, компания вправе отказаться от этого варианта и выбрать любой другой, например, поквартальный.Посмотрите в статье примеры расчетов.
Поскольку уплата прошла в 2018 году, то для расчета берете доходы 2018 года.
Выбираете один из способов и закрепляете в учетной политике по НУ. -
Гражданка Шилова, огромное спасибо за ваш ответ! Вы мне очень помогли!
